Koniec okresu przejściowego dla podatku od zysków kapitałowych. Od 1 czerwca obowiązuje pobór u źródła

Od poniedziałku 1 czerwca podatek od zysków kapitałowych jest zasadniczo pobierany bezpośrednio przez banki w formie zaliczki na podatek od dochodów kapitałowych (précompte mobilier). Tym samym zakończył się okres przejściowy, podczas którego inwestorzy co do zasady rozliczali podatek samodzielnie za pośrednictwem deklaracji podatkowej. Nadal istnieje jednak możliwość rezygnacji z poboru u źródła poprzez skorzystanie z opcji opt-out. W przypadku niektórych produktów ubezpieczeniowych nowe zasady zaczną obowiązywać dopiero od 1 września.

Nowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 10 procent i obejmuje zyski osiągane przy sprzedaży aktywów finansowych przechowywanych na rachunkach papierów wartościowych. Od czerwca instytucje finansowe pobierają go automatycznie, chyba że klient wcześniej wybrał inną formę rozliczenia.

Możliwość samodzielnego rozliczenia nadal istnieje

Inwestorzy, którzy nie chcą, aby bank pobierał podatek automatycznie, mogli skorzystać z opcji opt-out. Polega ona na złożeniu w instytucji finansowej wniosku o niepobieranie zaliczki.

W takim przypadku obowiązek rozliczenia podatku pozostaje po stronie inwestora. Osiągnięte zyski trzeba samodzielnie wykazać w deklaracji podatkowej, a należny podatek zostanie zapłacony po otrzymaniu decyzji podatkowej.

W większości banków termin na aktywację opcji opt-out upłynął 31 maja. Niektóre instytucje finansowe pozostawiły jednak klientom więcej czasu – w zależności od banku formalności można dopełnić jeszcze do końca czerwca, a czasem nawet do końca sierpnia.

Osoby, które nie złożyły takiego wniosku, automatycznie zostały objęte systemem poboru podatku u źródła.

Zakończył się okres przejściowy

Do 31 maja obowiązywały inne zasady. W tym czasie pośrednicy finansowi zasadniczo nie pobierali podatku automatycznie, a inwestorzy mieli obowiązek samodzielnego wykazania zysków w deklaracji podatkowej składanej w 2027 r.

Jednocześnie możliwe było skorzystanie z opcji opt-in. Inwestor mógł wówczas zwrócić się do banku o pobranie kwoty odpowiadającej zaliczce na podatek od dochodów kapitałowych jeszcze w trakcie okresu przejściowego.

Osoby, które wybrały tę opcję i osiągnęły zyski między 1 stycznia a 31 maja, podlegają poborowi zaliczki również za ten okres. W niektórych przypadkach banki mogą dokonać takiego poboru z mocą wsteczną, jeśli ich systemy nie były jeszcze gotowe do natychmiastowego naliczania podatku.

Inne zasady dla produktów ubezpieczeniowych

Odrębne terminy obowiązują dla produktów ubezpieczeniowych działu 21 i działu 23. W ich przypadku okres przejściowy potrwa do 31 sierpnia.

Do tego czasu podstawową formą rozliczenia pozostaje samodzielne wykazanie zysków w deklaracji podatkowej, chyba że klient wcześniej wybrał opcję opt-in.

Dopiero od 1 września zakłady ubezpieczeń będą pobierać podatek automatycznie w formie zaliczki na podatek od dochodów kapitałowych. Podobnie jak w przypadku banków, klienci będą mogli uniknąć poboru u źródła poprzez skorzystanie z opcji opt-out.