Deklaracja podatkowa 2026 – mniej ulg, nowe limity i uproszczony formularz dla milionów podatników

Belgijski urząd skarbowy rozpoczął kampanię dotyczącą deklaracji podatkowej za dochody uzyskane w 2025 r. Tegoroczny formularz przynosi wiele zmian – część kodów i ulg podatkowych znika, zmieniają się limity zwolnień, a niektóre odliczenia są stopniowo wygaszane. Federalna administracja skarbowa przypomniała również o terminach składania deklaracji oraz możliwościach uzyskania pomocy przy ich wypełnianiu.

Najmniej kodów od dziesięciu lat

W połowie marca minister finansów Jan Jambon (N-VA) zapowiedział dalsze upraszczanie deklaracji podatkowej. Tegoroczny formularz zawiera 699 kodów, podczas gdy rok wcześniej było ich 756. To najniższy poziom od dziesięciu lat.

Minister wyjaśnił również, że część ulg podatkowych została usunięta z powodu bardzo niewielkiego zainteresowania podatników. Łącznie z deklaracji zniknęło około 50 kodów.

Prawie cztery miliony uproszczonych deklaracji

W 2026 r. aż 3 992 000 podatników otrzyma uproszczoną propozycję deklaracji przygotowaną przez administrację skarbową. Formularz jest wstępnie wypełniony na podstawie danych posiadanych przez urząd i dotyczy głównie osób mających jedno źródło dochodów oraz niewielką liczbę ulg podatkowych.

Osoby korzystające wcześniej z deklaracji online przez MyMinfin otrzymają dokument za pośrednictwem „my eBox”. Podatnicy używający wersji papierowej dostaną formularz pocztą.

Administracja podkreśla jednak, że nawet uproszczoną deklarację należy dokładnie sprawdzić. W ubiegłym roku 93 procent podatników zaakceptowało dokument bez zmian, ale w pozostałych przypadkach konieczne były poprawki lub uzupełnienia.

Szczególną uwagę warto zwrócić na koszty opieki nad dziećmi – między innymi świetlice, kolonie czy internaty – a także na darowizny oraz dane dotyczące dzieci pozostających na utrzymaniu. SPF/FOD Finanse nie zawsze dysponuje pełnymi informacjami w tych obszarach. Korekt można dokonać online przez MyMinfin lub na formularzu papierowym.

Terminy składania deklaracji

Deklaracje online można składać już teraz, pod warunkiem posiadania wszystkich niezbędnych danych. Elektroniczna forma rozliczeń zyskuje na popularności – między 2024 a 2025 r. liczba deklaracji składanych przez MyMinfin wzrosła o 8 procent i osiągnęła poziom 2 172 000.

Podatnicy korzystający z deklaracji papierowej otrzymają formularze w najbliższym czasie. Termin złożenia papierowej deklaracji lub papierowej korekty uproszczonej propozycji mija 30 czerwca.

W przypadku deklaracji składanych przez MyMinfin (Tax-on-Web) termin upływa 15 lipca. Dotyczy to zarówno nowych deklaracji, jak i zmian w formularzu uproszczonym.

Do 16 października czas mają osoby osiągające określone rodzaje dochodów, między innymi z działalności gospodarczej lub zagranicznych dochodów zawodowych.

Prawo do błędu nadal obowiązuje

Podobnie jak w poprzednich latach podatnicy mogą liczyć na pomoc pracowników SPF/FOD Finanse. Wsparcie dostępne jest telefonicznie oraz stacjonarnie, między innymi w urzędach miast i gmin. Można również skorzystać z usług księgowego lub biegłego rewidenta.

Utrzymano także możliwość wyznaczenia bliskiej osoby – na przykład członka rodziny, przyjaciela lub sąsiada – do złożenia deklaracji w imieniu podatnika. W tym celu konieczne jest podpisanie elektronicznego pełnomocnictwa umożliwiającego dostęp do procedur online.

Administracja informuje, że obywatele utworzyli już około 10 000 takich pełnomocnictw. Osoby, które ustanowiły pełnomocnika w poprzednim roku i nie wycofały zgody, nie muszą wykonywać dodatkowych formalności – upoważnienie przedłuża się automatycznie.

Po złożeniu deklaracji nadal możliwe jest poprawienie błędów. W przypadku deklaracji online złożonej do 15 lipca podatnik może samodzielnie wprowadzić jedną korektę. Po tym terminie, podobnie jak przy deklaracjach papierowych, konieczny jest kontakt z administracją skarbową.

Również w tym roku obowiązuje zasada „prawa do błędu”. Oznacza to, że pierwsza pomyłka popełniona w dobrej wierze nie skutkuje automatycznie podwyższeniem podatku. Jeżeli urząd wykryje nieprawidłowości, sam kontaktuje się z podatnikiem. W ubiegłym roku spośród 62 600 planowanych podwyżek podatku ostatecznie nie zastosowano 53 800.

Wyższe limity dla studentów i flexi-jobs

Jedną z ważniejszych zmian są nowe zasady dotyczące pracy studentów. Od 1 stycznia 2025 r. studenci mogą pracować do 650 godzin rocznie. W deklaracji za 2026 r. pierwsze 6 840 euro dochodu z pracy studenckiej nie jest uwzględniane przy obliczaniu zasobów netto.

Zmiany dotyczą także systemu flexi-jobs. Dla osób niebędących emerytami limit zwolnienia podatkowego został zastąpiony zindeksowaną kwotą bazową. W praktyce oznacza to zwolnienie z podatku do wysokości 18 000 euro dochodu z flexi-jobs uzyskanego w 2025 r. Po przekroczeniu tej kwoty stosowane będą standardowe progresywne stawki podatkowe.

Mniejsze ulgi dla bezrobotnych, alimentów i darowizn

Stopniowo ograniczana jest dodatkowa redukcja podatkowa dotycząca zasiłków dla bezrobotnych. W deklaracji za 2026 r. ulga została ograniczona do 40 procent i będzie dalej wygaszana w kolejnych latach.

Istotne zmiany dotyczą także alimentów. Od roku podatkowego 2026 odliczeniu lub opodatkowaniu podlega jedynie 70 procent rzeczywiście wypłaconych lub otrzymanych alimentów. W kolejnych latach limit ma dalej maleć – do 60 procent w 2027 r. i 50 procent w 2028 r.

Dodatkowo alimenty będą uwzględniane wyłącznie wtedy, gdy są wypłacane lub otrzymywane przez rezydentów państw Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Szwajcarii.

Zmniejsza się również ulga podatkowa za darowizny na rzecz stowarzyszeń – z 45 do 30 procent. Administracja przypomina też, że na zaświadczeniach podatkowych powinien znajdować się numer krajowy darczyńcy. Rok podatkowy 2026 będzie ostatnim okresem tolerowania jego braku.

Ulgi podatkowe, które znikają

Rząd Barta De Wevera kontynuuje upraszczanie systemu podatkowego poprzez likwidację rzadko używanych ulg.

Z deklaracji znikają między innymi ulga za wydatki związane z procedurą adopcyjną, zwolnienie premii rekompensującej koszty życia oraz ryczałt za długie dojazdy do pracy.

Usunięto także ulgę dotyczącą odsetek od kredytów na inwestycje energooszczędne z lat 2009-2011 oraz ulgę za instalację stacji ładowania pojazdów elektrycznych.

Likwidacji ulega również ulga „epargne logement” dotycząca kredytów na zakup lub remont nieruchomości innych niż własne miejsce zamieszkania, a także powiązanych indywidualnych polis na życie.

W Walonii od 1 stycznia 2025 r. zlikwidowano również czek mieszkaniowy.

Z formularza znikają ponadto ulgi za zatrudnianie pracownika domowego, domy niskoenergetyczne i pasywne oraz zakup elektrycznych motocykli, trójkołowców i czterokołowców.

Kwota wolna od podatku wzrośnie

Kwota wolna od podatku w deklaracji za dochody z 2025 r. wynosi 10 910 euro. Oznacza to, że pierwsza część dochodu do tej wysokości nie podlega opodatkowaniu.

Limit może być wyższy w zależności od sytuacji rodzinnej podatnika – między innymi w przypadku posiadania dzieci na utrzymaniu. Osoby, których całkowity dochód nie przekracza kwoty wolnej, nie zapłacą podatku.

Rząd Arizona zapowiedział dalsze podnoszenie tego progu. W deklaracji za dochody z 2026 r. kwota wolna ma wzrosnąć do 11 180 euro, a do 2030 r. osiągnąć poziom 15 600 euro.