Drobni przedsiębiorcy muszą zgłosić obroty VAT do 31 marca 2026 r.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w Belgii, korzystające ze zwolnienia z VAT, od tego roku mają nowy obowiązek wobec administracji podatkowej. Bez względu na to, czy w poprzednim roku kalendarzowym wystawiły choć jedną fakturę, muszą złożyć roczną deklarację obrotów. Termin na rozliczenie za 2025 r. upływa 31 marca 2026 r. Choć fiskus zapowiedział, że w pierwszym roku obowiązywania przepisów nie będzie karał za spóźnienia, specjaliści zalecają dochowanie terminu.

Nowy obowiązek dla korzystających ze zwolnienia z VAT

Dotychczas system zwolnienia z VAT (régime de franchise TVA) był kojarzony głównie z uproszczeniami administracyjnymi. Przedsiębiorcy objęci tym rozwiązaniem nie musieli doliczać VAT do faktur ani składać regularnych deklaracji. Od tego roku wprowadzono jednak zmianę – administracja podatkowa wdraża dodatkowy mechanizm kontrolny.

Jak wyjaśnia Instytut Doradców Podatkowych i Biegłych Księgowych (ITAA), wszystkie małe przedsiębiorstwa korzystające ze zwolnienia z VAT muszą zgłosić wysokość obrotów osiągniętych na terenie Belgii w poprzednim roku kalendarzowym. Obowiązek ten dotyczy po raz pierwszy rozliczenia za 2025 r., a jego termin upływa 31 marca 2026 r.

Cel: kontrola limitu obrotów

Nowy obowiązek deklaracyjny ma jasno określony cel. Administracja skarbowa chce zweryfikować, czy przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z VAT rzeczywiście nie przekraczają ustawowego progu wynoszącego 25 000 euro rocznego obrotu. Przekroczenie tej kwoty oznacza utratę prawa do uproszczonego systemu i konieczność przejścia na standardowe rozliczanie VAT.

Jak złożyć deklarację

Federalne Ministerstwo Finansów (SPF Finances) precyzuje, że przedsiębiorca powinien wskazać łączną wartość swoich operacji za dany rok lub wpisać zero, jeśli nie prowadził działalności. Deklarację składa się w ramach rocznego wykazu klientów VAT. Obowiązek obejmuje wszystkich korzystających ze zwolnienia – również tych, którzy w danym roku nie wystawili żadnej faktury.

Przykładowo: niezależny fotograf, który w 2025 r. osiągnął 12 000 euro obrotu bez naliczania VAT, musi uwzględnić tę kwotę w deklaracji przed 31 marca 2026 r. Jeśli natomiast nie uzyskał żadnych przychodów, nadal musi złożyć deklarację, wpisując wartość zerową.

Brak kar w pierwszym roku

ITAA informuje, że administracja podatkowa w pierwszym roku zastosuje tzw. tolerancję administracyjną. Oznacza to, że w przypadku spóźnionego złożenia deklaracji nie będą nakładane kary finansowe ani wysyłane upomnienia. Mimo to instytut zaleca terminowe wywiązanie się z obowiązku, aby wypracować odpowiedni nawyk przed kolejnymi latami, gdy przepisy mogą być już egzekwowane z pełną surowością.