Pułapka podatkowa w oszczędzaniu emerytalnym – 2 200 osób straciło przez zbyt wysoką wpłatę

W 2025 r. 2 200 osób oszczędzających na emeryturę w Belgii wpłaciło na swój produkt emerytalny od 1 050 do 1 260 euro. W efekcie otrzymają niższą ulgę podatkową, niż gdyby ograniczyły wpłatę do 1 050 euro – wynika z danych federalnego ministerstwa finansów SPF/FOD Finances, na które powołuje się dziennik L’Echo. Przyczyną jest system dwóch progów, którego rząd federalny dotychczas nie zdołał znieść.

Dwa progi i dwie stawki ulgi

Oszczędzanie w ramach tzw. épargne-pension, czyli dobrowolnego filaru emerytalnego, daje prawo do ulgi podatkowej, ale obowiązują limity wpłat. Osoba fizyczna może w ciągu roku odłożyć maksymalnie 1 050 euro i skorzystać z ulgi odpowiadającej 30 procent wpłaconej kwoty.

Możliwa jest również wyższa wpłata – do 1 350 euro – jednak wtedy ulgę oblicza się według niższej stawki wynoszącej 25 procent. Różnica między tymi stawkami powoduje, że przy wpłatach od 1 050 do 1 260 euro korzyść podatkowa jest mniejsza niż w przypadku wpłaty ograniczonej do 1 050 euro.

Najlepiej pokazuje to konkretny przykład. Wpłata 1 200 euro daje ulgę w wysokości 25 procent, czyli 300 euro. Z kolei odłożenie 1 050 euro pozwala skorzystać z ulgi na poziomie 30 procent, a więc 315 euro – mimo że sama wpłata jest niższa.

Ostrzeżenie fiskusa nie wystarczyło

SPF/FOD Finances wyraźnie ostrzega przed takim skutkiem na swojej stronie internetowej. „Jeśli chodzi o podatek, wybór ulgi w wysokości 25 procent jest opłacalny wyłącznie wtedy, gdy oszczędza się więcej niż 1 260 euro” – informuje ministerstwo.

Mimo tego wielu oszczędzających znalazło się w niekorzystnym przedziale. Za rok dochodowy 2025 ministerstwo finansów odnotowało 2 201 formularzy podatkowych dotyczących oszczędzania emerytalnego, w których wykazano kwoty wyższe niż 1 050 euro, ale niższe niż 1 260 euro.

Reforma utknęła, zasady pozostają bez zmian

Rząd federalny planuje uprościć system oszczędzania emerytalnego i zlikwidować dwa progi stosowane przy obliczaniu ulgi. Temat został omówiony podczas ostatniego posiedzenia wąskiej rady ministrów, jednak nie zapadła decyzja. Powodem był brak porozumienia w innej sprawie – reformie opłat pobieranych od produktów emerytalnych. Rząd ma wrócić do tego tematu jesienią.

Na razie przepisy podatkowe pozostają bez zmian i nadal obowiązują oba limity. Ponieważ ich indeksacja została zamrożona do 2029 r., w przypadku wpłat dokonywanych w tym roku stosowane są te same progi: maksymalnie 1 050 euro przy uldze obliczanej według stawki 30 procent oraz maksymalnie 1 350 euro przy wyższych wpłatach objętych stawką 25 procent. Przedział od 1 050 do 1 260 euro wciąż jest najmniej korzystnym rozwiązaniem.