Co zmienia się w deklaracji podatkowej za 2026 rok? Pierwszy etap reformy fiskalnej rządu Arizona

Od wtorku 28 kwietnia mieszkańcy Belgii mogą składać deklarację podatkową za 2026 rok, obejmującą dochody uzyskane w 2025 r., za pośrednictwem platformy MyMinfin. Tegoroczne rozliczenie przynosi szereg istotnych zmian – część ulg podatkowych zostaje zniesiona, inne są ograniczane, a system opodatkowania nieruchomości przechodzi głęboką reformę. To pierwsze widoczne efekty działań rządu De Wevera, który zapowiada uproszczenie systemu podatkowego i w dłuższej perspektywie lepsze wynagradzanie pracy.

Z podatków finansowane są między innymi emerytury (21 procent wpływów), opieka zdrowotna (15 procent), edukacja (12 procent), administracja publiczna (7 procent), obsługa długu publicznego (4 procent), zasiłki dla bezrobotnych i wsparcie społeczne (4 procent), policja (3 procent) oraz obrona narodowa (2,5 procent).

W deklaracji zmniejszono liczbę kodów – obecnie jest ich 699, czyli o niemal 50 mniej niż rok wcześniej. Jak zauważa ekspert podatkowy Emmanuel Degrève, uproszczenie to może jednak oznaczać jednocześnie stopniowe zaostrzenie systemu podatkowego.

Terminy, których nie można przegapić

Podatnicy powinni zwrócić uwagę na trzy kluczowe daty: 30 czerwca, 15 lipca oraz 16 października. Do 30 czerwca należy złożyć deklarację w formie papierowej. Ta metoda jest coraz rzadziej wybierana – według SPF/FOD Finansów w 2025 roku skorzystało z niej 141 000 osób.

W przypadku deklaracji online składanej przez MyMinfin (Tax-on-web) termin upływa 15 lipca i dotyczy około 4 milionów podatników korzystających z uproszczonego formularza.

Osoby rozliczające bardziej złożone dochody – takie jak przychody z działalności gospodarczej, wynagrodzenia za funkcje kierownicze czy dochody zawodowe uzyskane za granicą – mają czas do 16 października. Przedłużenie to nie obejmuje jednak deklaracji papierowych, które muszą zostać złożone najpóźniej 30 czerwca.

W przypadku trudności przy wypełnianiu formularza pomoc oferuje około 1 400 pracowników SPF/FOD Finansów, którzy w poprzednim roku odpowiedzieli na 600 000 zapytań telefonicznych.

Prawo do błędu: co w przypadku pomyłki?

Jeśli podatnik zauważy pomyłkę przed 15 lipca, może samodzielnie poprawić deklarację online. Po tym terminie konieczny jest kontakt z administracją podatkową. Gdy to urząd wykryje niezgodności, sam skontaktuje się z podatnikiem w celu wyjaśnienia sprawy.

Od lipca 2025 r. obowiązuje zasada prawa do błędu. Pierwsza pomyłka popełniona w dobrej wierze nie skutkuje już automatycznie podwyższeniem podatku. Według danych SPF/FOD Finansów, spośród 62 600 przypadków potencjalnego nałożenia 10-procentowej podwyżki, w 53 800 sytuacjach z niej zrezygnowano.

Likwidacja licznych ulg podatkowych

Zgodnie z założeniami rządu Arizona system podatkowy ma zostać uproszczony poprzez ograniczenie liczby ulg i wyjątków. Pierwsze zmiany są już widoczne. Zlikwidowano m.in. ulgę dla pomocy domowej, z której korzystało 187 podatników, oraz ulgę na zakup trój- i czterokołowych pojazdów elektrycznych, obejmującą 110 osób.

Usunięto także wiele ulg o charakterze ekologicznym, w tym na zakup pojazdów elektrycznych, instalację domowych punktów ładowania, odliczenia odsetek od kredytów ekologicznych oraz ulgi dla domów niskoenergetycznych, pasywnych i zeroenergetycznych.

Zniesiono również ulgę na wydatki związane z adopcją, ulgę na składki ubezpieczenia ochrony prawnej, ulgę związaną z bonami usługowymi we Flandrii oraz dodatkowy ryczałt na koszty dojazdu dla osób pokonujących co najmniej 75 km w jedną stronę do pracy, który został zniesiony już w 2025 r.

Alimenty i darowizny: nowe zasady rozliczania

Zmiany obejmują także zasady dotyczące alimentów. Dotychczas możliwe było odliczenie 80 procent wypłacanych kwot – obecnie wskaźnik ten spada do 70 procent dla dochodów z 2025 r., następnie do 60 procent w 2026 r. i 50 procent w 2027 r.

Równocześnie zmniejsza się część alimentów podlegająca opodatkowaniu u osoby je otrzymującej – odpowiednio do 70 procent dla dochodów z 2025 r. i 60 procent dla 2026 r. Jak wskazuje organizacja Testachats, zmiany te mogą oznaczać różnice w wysokości podatku sięgające kilkuset euro.

Zmieniają się także zasady dotyczące darowizn. Ulga podatkowa dla wpłat na rzecz uznanych organizacji spada z 45 procent do 30 procent. Oznacza to, że darowizna w wysokości 100 euro przynosi obecnie korzyść podatkową rzędu 30 euro zamiast 45 euro.

Gruntowna reforma opodatkowania nieruchomości

Największe zmiany dotyczą nieruchomości. Liczba kodów w tej części deklaracji została zmniejszona z 31 do 6, co odzwierciedla szeroką reformę systemu.

Zniesiono ulgi podatkowe dla nieruchomości innych niż główne miejsce zamieszkania. Dotyczy to zarówno drugich domów, jak i nieruchomości wynajmowanych. Nie ma już możliwości odliczania odsetek od kredytów hipotecznych zaciągniętych na takie cele, nawet jeśli zostały one zawarte przed 2025 r.

Zlikwidowano także 30-procentową ulgę dla pożyczek ekologicznych oraz federalny bonus mieszkaniowy dla głównego miejsca zamieszkania.

W Walonii dodatkowo zniesiono czek mieszkaniowy (chèque habitat), który zastąpiono obniżonymi opłatami rejestracyjnymi przy zakupie jedynego mieszkania. Kredyty zaciągnięte przed 2025 r. nadal jednak korzystają z dotychczasowych zasad.