Emerytura uzupełniająca w Belgii – od 2027 r. surowsze zasady mogą oznaczać wyższy podatek

Osoby pobierające emeryturę uzupełniającą po 45 latach kariery zawodowej mogą dziś korzystać z najniższej stawki podatkowej wynoszącej 10 procent. Od 2027 r. wielu pracowników może jednak stracić to uprawnienie. Powodem jest reforma emerytalna, która zaostrza zasady zaliczania poszczególnych lat do stażu pracy. Zmiany te mogą mieć wyraźne skutki finansowe dla osób planujących wcześniejsze zakończenie aktywności zawodowej w najbliższych latach.

Jak działa opodatkowanie emerytury uzupełniającej

Środki zgromadzone w ramach emerytury uzupełniającej, odkładanej przez pracodawcę, są co do zasady wypłacane w momencie przejścia na emeryturę – także wcześniejszą. Podatek od tego świadczenia wynosi od 10 do 20 procent i zależy m.in. od momentu wypłaty oraz rodzaju składek. Najniższą, 10-procentową stawkę można uzyskać, spełniając jeden z dwóch warunków – przechodząc na emeryturę w ustawowym wieku (obecnie 66 lat, a od 2030 r. 67 lat) lub pobierając świadczenie przy wcześniejszej emeryturze po przepracowaniu 45 lat, pod warunkiem pozostawania aktywnym zawodowo przez ostatnie trzy lata.

Próg 156 dni zamiast dotychczasowych 104

Najważniejsza zmiana dotyczy sposobu liczenia lat kariery zawodowej. Obecnie, aby dany rok został uznany za pełny, wystarczy przepracować co najmniej 104 dni. Reforma podnosi ten próg do 156 dni od 2027 r. W praktyce oznacza to, że osoba, która w 2026 r. spełnia warunek 45 lat kariery, rok później może już go nie spełniać – jeśli w jej historii zawodowej znajdują się lata z liczbą dni pracy wyższą niż 104, ale niższą niż 156.

Różnica podatkowa sięga 6,5 punktu procentowego

Skutki finansowe mogą być znaczące – wskazuje Pieter Gillemon, ekspert ds. emerytur w firmie doradczej PwC. Osoba spełniająca warunki wcześniejszej emerytury w 2026 r. zapłaci 10 procent podatku od emerytury uzupełniającej. Jeśli jednak przełoży decyzję na 2027 r. i w wyniku nowych zasad nie osiągnie już 45 lat stażu, podatek wzrośnie do 16,5 procent.

Sprzeczność z założeniami reformy

Zdaniem eksperta osoby w takiej sytuacji mogą rozważyć przejście na wcześniejszą emeryturę jeszcze w 2026 r., zamiast odkładać tę decyzję. Jak zauważa Gillemon, rozwiązanie to stoi częściowo w sprzeczności z logiką reformy. Rząd przewidział bowiem, że osoby, które nabędą prawo do wcześniejszej emerytury w 2026 r., ale zdecydują się ją odłożyć, zachowają dotychczasowe warunki i nie zostaną objęte np. systemem malusa. Nie dotyczy to jednak zasad opodatkowania emerytury uzupełniającej.

Gabinet ministra potwierdza nowe zasady

Gabinet ministra ds. emerytur Jana Jambona (N-VA) potwierdził, że od 2027 r. cała kariera zawodowa będzie analizowana według nowego progu 156 dni potrzebnych do uznania roku za pełny. Trudno jednak dokładnie określić, jak wiele osób może zostać objętych wyższym podatkiem. Chodzi przede wszystkim o pracowników, którzy rozpoczęli karierę zawodową około 20. roku życia lub wcześniej i planują przejście na wcześniejszą emeryturę po 45 latach pracy. Niezależnie od zmian każdy może jednak skorzystać z 10-procentowej stawki, jeśli zdecyduje się pobrać świadczenie dopiero po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego.

Emerytura uzupełniająca bez konieczności przechodzenia na emeryturę

Pobranie środków z emerytury uzupełniającej nie zawsze wymaga zakończenia pracy. W niektórych przypadkach możliwe jest uzyskanie wypłaty przy jednoczesnym kontynuowaniu aktywności zawodowej – na przykład po osiągnięciu najwcześniejszego wieku uprawniającego do wcześniejszej emerytury, jeśli przewiduje to regulamin danego programu emerytalnego. Z danych belgijskiego nadzoru finansowego FSMA wynika, że w 2024 r. 5 494 osoby skorzystały z takiej możliwości, co stanowiło 5,6 procent wszystkich beneficjentów emerytury uzupełniającej w tym okresie.