Koalicja Arizona, która na początku lutego przedstawiła swoje plany, już w tym roku wprowadzi pierwsze zmiany w systemie podatkowym. Projekt ustawy programowej, który trafi pod głosowanie jeszcze w marcu, obejmuje szereg reform mających na celu zwiększenie dochodów państwa oraz finansowanie planowanej przebudowy systemu fiskalnego.
Zmiany w systemie podatkowym i uszczelnienie przepisów
Minister finansów Jan Jambon (N-VA) zapowiedział modyfikacje dotyczące ulg podatkowych, ograniczenie korzyści dla inwestorów oraz zaostrzenie kontroli podatkowych. Chociaż niektóre większe reformy, jak podatek od zysków kapitałowych czy podniesienie kwoty wolnej od podatku, wejdą w życie dopiero w 2026 roku, już teraz wprowadzone zostaną istotne korekty.
Najważniejsze zmiany w pakiecie podatkowym
- Wyższy próg dla zwolnień z podatku od dywidend
Firmy mogą korzystać z ulgi DBI (Definitief Belaste Inkomsten), jeśli dywidendy były już wcześniej opodatkowane. Dotychczas wymogiem było posiadanie co najmniej 10% udziałów w spółce lub inwestycja o wartości przynajmniej 2,5 mln euro. Nowe przepisy podnoszą ten próg do 4 mln euro, co ograniczy liczbę firm mogących skorzystać z tej ulgi. - Zmiany w rezerwie likwidacyjnej
Przedsiębiorcy mogą transferować zyski firmy do majątku prywatnego na preferencyjnych warunkach. Teraz czas oczekiwania na wypłatę środków zostanie skrócony z pięciu do trzech lat, ale jednocześnie podatek wzrośnie z 5% do 6,5%. Wypłata przed upływem tego okresu będzie podlegała standardowej 30-procentowej stawce. - Nowa procedura legalizacji nieujawnionych środków
Stały mechanizm regularizacji podatkowej zastąpił wcześniejsze tymczasowe rozwiązania. Regularizacja kapitału objętego przedawnieniem będzie obciążona opłatą w wysokości 45%, a nieprzedawnionego – 30%. Spadkobiercy, którzy nie byli świadomi nielegalnego pochodzenia odziedziczonych środków, skorzystają z 5-procentowej ulgi. - Uszczelnienie podatku od rachunków inwestycyjnych
Dotychczas osoby posiadające duże aktywa unikały podatku od rachunków inwestycyjnych (0,15% rocznie dla kont powyżej 1 mln euro), dzieląc je na mniejsze rachunki lub konwertując na akcje imienne. Od teraz takie operacje będą musiały być zgłaszane i uzasadnione. Jeśli nie zostanie przedstawiony inny powód niż uniknięcie podatku, wartość aktywów nadal będzie wliczana do podstawy opodatkowania. - Rozszerzenie Centralnego Punktu Meldunkowego
Rejestr rachunków bankowych zostanie rozszerzony o konta kryptowalutowe oraz zagraniczne aktywa zgłaszane automatycznie do urzędów skarbowych. Dodatkowo znajdą się tam konta hazardowe, na których saldo przekroczyło 10 000 euro. - Zamrożenie progów ulg podatkowych
Kwoty zwolnień podatkowych, takich jak 833 euro dla dywidend czy 1 020 euro dla odsetek z kont oszczędnościowych, zostaną zamrożone na poziomie z 2025 roku i nie będą podlegały indeksacji aż do 2030 roku. - Likwidacja ulgi podatkowej dla kredytów na drugą nieruchomość
Obecnie właściciele drugiego mieszkania mogą odliczać odsetki od kredytu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Od 2026 roku ta ulga zostanie całkowicie wycofana. - Zmniejszenie ulg podatkowych dla darowizn
Obniżona zostanie ulga podatkowa dla darowizn na cele charytatywne z 45% do 30%. Ponadto, niektóre ulgi, np. dla inwestycji w fundusze rozwojowe czy koszty adopcji, zostaną całkowicie zniesione. - Łagodniejsze podejście do błędów w deklaracjach podatkowych
Dotychczas każda pomyłka w deklaracji podatkowej skutkowała automatyczną 10-procentową karą, jeśli nieujawniony dochód przekraczał 2 500 euro. Nowe przepisy przewidują, że pierwsza pomyłka nie będzie karana, o ile podatnik działał w dobrej wierze. - Przywrócenie obniżonej stawki VAT na odbudowę nieruchomości dla deweloperów
Obecnie prywatni właściciele mogą korzystać z 6-procentowej stawki VAT przy rozbiórce budynku i odbudowie na tym samym terenie. Od lipca 2025 roku również deweloperzy odzyskają to prawo, choć ich inwestycje będą ograniczone do nieruchomości o maksymalnej powierzchni 175 m² (dla osób prywatnych limit wynosi 200 m²).
Podwyżka opłaty za uzyskanie obywatelstwa
Rząd znacząco podnosi opłatę za uzyskanie belgijskiego obywatelstwa. Dotychczas wniosek o naturalizację kosztował 150 euro, jednak wkrótce kwota ta wzrośnie do 1 000 euro. Partia N-VA już od dawna postulowała podniesienie tej opłaty, a podczas negocjacji federalnych minister obrony Theo Francken sugerował nawet 5 000 euro.
Dzięki tej zmianie Belgia dostosuje swoje opłaty do standardów innych krajów. W Holandii koszt naturalizacji wynosi około 1 000 euro, a w Wielkiej Brytanii blisko 2 000 euro.
Podsumowanie
Pakiet podatkowy koncentruje się na uszczelnieniu systemu fiskalnego oraz ograniczeniu ulg podatkowych. Zmiany obejmują wyższe progi dla ulg inwestycyjnych, likwidację preferencji dla właścicieli drugich nieruchomości i redukcję ulg na darowizny. Jednocześnie złagodzono podejście do błędów podatkowych i przywrócono niższą stawkę VAT na odbudowę nieruchomości dla deweloperów.
Nowe przepisy mają pomóc w poprawie stanu finansów publicznych i sfinansowaniu reform podatkowych, które rząd planuje wdrożyć w kolejnych latach.
