Administracja podatkowa wysłała w tym roku nieco mniej uproszczonych propozycji deklaracji co w 2024. Dla korzystających z tego praktycznego narzędzia obowiązuje złota zasada: zawsze weryfikuj zawarte dane.
Narzędzie dla większości podatników
Uproszczona propozycja deklaracji podatkowej (PDS) to forma rozliczenia, którą otrzymuje większość podatników. W 2025 roku dotyczy to 57% podatników (z wyłączeniem osób samozatrudnionych), czyli prawie czterech milionów obywateli. To bardzo popularne narzędzie, którego głównym celem jest ułatwienie życia podatnikom.
Za pomocą PDS urząd skarbowy przedstawia propozycję zawierającą wszystkie informacje, którymi dysponuje. Oblicza również (tymczasową) kwotę podatku do zapłaty lub zwrotu, do którego podatnik ma prawo.
„To faktycznie system, który działa całkiem dobrze, gdy wszystkie dane są poprawne. Stanowi jednak swoistą łatę na problem strukturalny, jakim jest skomplikowana belgijska deklaracja podatkowa z jej 800 kodami” – przyznaje Baptistin Alaime, prawnik podatkowy z kancelarii Tuerlinckx Tax Lawyers.
Odpowiedzialność podatnika
Kto otrzymuje uproszczoną propozycję deklaracji? Osoby o bardzo stabilnej i prostej sytuacji podatkowej. Zawodowo są to głównie pracownicy etatowi, bez szczególnych dochodów. Osoby samozatrudnione czy właściciele firm nigdy jej nie otrzymują.
„Ogólnie rzecz biorąc, dotyczy to osób o nieskomplikowanych deklaracjach, które muszą wypełnić tylko trzy do sześciu kodów w pierwszej części deklaracji” – podsumowuje Marc Van Thournout, księgowy-doradca podatkowy w firmie Logistica.
Jak podkreślono wcześniej, nie ma potrzeby zatwierdzania PDS. Jeśli podatnik nie podejmie żadnych działań, urząd skarbowy uzna, że zgadza się z propozycją. Jednak w przypadku wykrycia błędu lub pominięcia, należy bezwzględnie wprowadzić korektę. W przeciwnym razie podatnik zostanie uznany za winnego i może grozić mu grzywna.
„Administracja podatkowa nie ponosi odpowiedzialności za wystawioną przez siebie PDS. To jedynie pomoc. Obowiązkiem podatnika pozostaje upewnienie się, że wszystko jest poprawne” – ostrzega Baptistin Alaime.
Informacje wymagające weryfikacji
Dobrą wiadomością jest to, że znane są kategorie, w których najczęściej występują nieścisłości i które wymagają szczególnej uwagi. Ministerstwo Finansów sporządziło nawet krótką listę takich pozycji.
Przede wszystkim należy dokładnie sprawdzić sytuację rodzinną, a w szczególności liczbę dzieci (lub innych osób) na utrzymaniu. „Zwłaszcza w rodzinach patchworkowych stan cywilny czasami nie jest aktualny. Należy sprawdzić, czy dzieci na utrzymaniu faktycznie znajdują się na utrzymaniu gospodarstwa domowego” – wyjaśnia Marc Van Thournout.
Również w przypadku kosztów opieki nad dziećmi zalecana jest czujność. Mimo że błędów jest coraz mniej, niektóre małe placówki opiekuńcze niekoniecznie przekazują informacje do urzędu skarbowego w odpowiedni sposób.
Dotyczy to również darowizn, które uprawniają do ulgi podatkowej od kwoty 40 euro. Niektóre organizacje nadal wydają papierowe zaświadczenia. Dochody zawodowe również znajdują się na liście sporządzonej przez Ministerstwo Finansów.
Wreszcie, jeśli podatnik posiada nieruchomość (lub nieruchomości), których kredyt uprawnia do ulgi podatkowej, lub jeśli skorzystał z walońskiego czeku mieszkaniowego (przed jego zniesieniem na początku 2025 r.), błędy nie są rzadkością. „Mieliśmy na przykład przypadek kobiety, która przez kilka lat płaciła podatki od nieruchomości, którą sprzedała, ponieważ dochód katastralny nadal figurował w jej PDS” – ilustruje Baptistin Alaime.
Informacje do uzupełnienia
Istnieją również dane, które po prostu nie są uwzględnione w PDS, ponieważ urząd skarbowy o nich nie wie. Dotyczy to niektórych wydatków uprawniających do korzyści podatkowych. Na przykład, jeśli podatnik zainstalował w domu stację ładowania pojazdów elektrycznych (przed wrześniem 2024 r.), ma prawo do ulgi podatkowej. Koszty należy dodać do PDS.
To samo dotyczy bezrobotnych, którzy zapłacili składki związkowe. Są one odliczalne, ale nie są uwzględniane przez urząd skarbowy. W przypadku par w separacji z dziećmi, władze niekoniecznie znają kwoty alimentów płaconych przez jednego rodzica i otrzymywanych przez drugiego. Kwoty te muszą zostać dodane (lub zweryfikowane) w deklaracji.
Osoby posiadające dochody z kapitału mogą skorzystać ze zwolnienia części dywidend. Jeśli od tych dywidend pobrano podatek u źródła, można uzyskać jego zwrot, maksymalnie 250 euro na osobę. Należy to również uwzględnić w deklaracji, urząd skarbowy nigdy nie wskaże tej informacji.
W zakresie mobilności Ministerstwo Finansów zwraca uwagę na dwa elementy. Po pierwsze, zwolnienie z udziału pracodawcy w dojazdach do pracy (chyba że podatnik rozlicza rzeczywiste koszty) nie zawsze jest wymienione. Inną często pustą rubryką jest ryczałt za długie dojazdy. Osoby mieszkające w odległości większej niż 75 kilometrów od miejsca pracy mogą się o niego ubiegać.
Eksperci podkreślają, że chociaż PDS stanowi znaczące ułatwienie dla większości podatników, dokładna weryfikacja wszystkich danych pozostaje kluczowym elementem procesu rozliczenia podatkowego.
