Ministerstwo Finansów Belgii, pod kierownictwem federalnego ministra z partii N-VA Jana Jambona, oficjalnie rozpoczęło sezon podatkowy 2025, dotyczący rozliczeń za rok 2024. Deklaracje podatkowe są już dostępne online na platformie MyMinfin, a około 200 tysięcy papierowych formularzy wkrótce trafi do skrzynek pocztowych obywateli.
Harmonogram i procedury bez zmian
Terminy składania zeznań pozostają niezmienione w porównaniu do ubiegłego roku. Wersje papierowe należy złożyć do 30 czerwca, natomiast elektroniczne do 15 lipca. Podatnicy o bardziej złożonej sytuacji finansowej – w tym osoby prowadzące działalność gospodarczą, współmałżonkowie pomagający w przedsiębiorstwie lub uzyskujący dochody z zagranicy – mają czas do 16 października. Zapraszamy do skorzystania z usług Podatek.be – Rozliczenia podatkowe w Belgii.
Niewielkie modyfikacje w systemie
Stosunkowo niewielka liczba zmian w tegorocznym formularzu podatkowym wynika z krótkiego okresu funkcjonowania nowego rządu, którego główne reformy będą widoczne dopiero w rozliczeniach za rok 2026. Jak zauważa Sébastien Thiry, prawnik podatkowy z kancelarii Dekeyser & Associés, „główne zmiany dotyczą wygasających systemów podatkowych”.
Nowy limit dla dochodów z flexijobs
Istotną modyfikacją jest wprowadzenie limitu zwolnienia podatkowego dla flexijobs – popularnej formy dodatkowego zatrudnienia na korzystnych warunkach. Dotychczas dochody z tej formy pracy były całkowicie zwolnione z opodatkowania i nie wymagały deklaracji. Od roku podatkowego 2024 ustanowiono limit rocznego zwolnienia w wysokości 12 000 euro, powyżej którego dochody podlegają standardowemu opodatkowaniu.
Warto odnotować, że nowy limit nie dotyczy emerytów, którzy nadal korzystają ze 100-procentowego zwolnienia. Według zapowiedzi rządu Arizona, w kolejnym roku podatkowym limit ten zostanie zrewidowany do kwoty 8 955 euro (nieindeksowanej), co po indeksacji wyniesie około 18 000 euro.
Zmiany dla rowerzystów
Pracownicy dojeżdżający do pracy rowerem znajdą w formularzu nowe rubryki. Zmiany dotyczą zarówno osób korzystających z rowerów służbowych lub leasingowanych, jak i otrzymujących dodatki rowerowe od pracodawców.
Stawka zwolnienia podatkowego za kilometr wzrosła z 0,27 do 0,35 euro dla dochodów z 2024 roku, jednak wprowadzono roczny limit zwolnienia w wysokości 3 500 euro. Przekłada się to na około 10 000 przejechanych kilometrów, co oznacza, że tylko najbardziej aktywni cykliści mogą odczuć skutki tej zmiany.
Koniec ulgi na stacje ładowania
Rok 2024 kończy stopniowo wygaszany program ulg podatkowych dla osób instalujących domowe stacje ładowania pojazdów elektrycznych. Dla instalacji wykonanych przed wrześniem 2024 nadal przysługuje 15-procentowa ulga od kosztów, z limitem 1 700 euro dla zwykłych stacji i 8 000 euro dla stacji dwukierunkowych. Dla wydatków poniesionych po sierpniu 2024 ulga przestaje obowiązywać.
Ograniczenia dla właścicieli drugich domów
Właściciele drugich nieruchomości, którzy zaciągnęli kredyty na ich zakup w 2024 roku, stracą część korzyści podatkowych. Odliczeniu będą podlegać wyłącznie odsetki, nie obejmie ono spłat kapitału ani składek ubezpieczeniowych. Wyjątek stanowią refinansowane kredyty zaciągnięte przed 2024 rokiem.
Sytuacja ulegnie dalszemu zaostrzeniu w rozliczeniu za rok 2025, gdy zgodnie z planem rządu Arizona, wygaśnie również możliwość odliczania odsetek – dotyczyć to będzie wszystkich kredytów na drugie domy, także tych już zaciągniętych, jednak tylko w odniesieniu do odsetek płaconych od 2025 roku.
Zamrożenie progów podatkowych
Progi podatkowe, choć zindeksowane dla dochodów z 2024 roku, zostaną zamrożone dla dochodów i wydatków roku bieżącego. Decyzję tę ogłosił minister Jambon w lutym. Zamrożenie dotyczy m.in. maksymalnych kwot zwolnień dla dywidend, odsetek z kont oszczędnościowych czy oszczędności długoterminowych.
Plan zakłada utrzymanie zamrożenia przez pięć lat, do zeznania podatkowego z 2030 roku (obejmującego dochody z 2029). Indeksacja zostanie wznowiona w 2031 roku, jednak bez nadrabiania pięcioletniego opóźnienia. Wyjątek stanowi popularne konto emerytalne, dla którego limit w 2025 roku wyniesie 1 050 euro (dla zniżki 30%) i 1 350 euro (dla zniżki 25%), po czym również zostanie zamrożony na cztery lata.
Wprowadzenie prawa do błędu
Nowością, która powinna przynieść ulgę podatnikom, jest wprowadzenie oficjalnego prawa do popełnienia błędu w deklaracji podatkowej. Dotychczas urząd skarbowy mógł nałożyć karę w wysokości 10% należnego podatku za pierwszą pomyłkę, choć nie zawsze z tego uprawnienia korzystał.
Nowe przepisy zakładają domniemanie dobrej wiary podatnika przy pierwszym wykroczeniu, przenosząc na administrację ciężar udowodnienia złej woli. Ograniczenia obejmują m.in. opóźnienia w składaniu deklaracji oraz powtarzające się błędy. Szczegóły tego rozwiązania, będącego częścią tzw. porozumienia wielkanocnego, są jeszcze dopracowywane, a jego wejście w życie zaplanowano na 1 lipca 2025 roku.
