Rząd federalny Belgii przygotowuje się do wprowadzenia piątej w historii kraju abolicji podatkowej, która startuje już 1 lipca. Posiadacze niezgłoszonych dochodów i kapitałów będą mogli zalegalizować swój majątek, uiszczając dodatkową karę w wysokości 45 punktów procentowych dla kapitałów oraz 30 punktów dla dochodów, ponad standardową stawkę podatkową.
Permanentna abolicja zamiast „ostatniej szansy”
W belgijskiej polityce budżetowej każda abolicja podatkowa była dotychczas ogłaszana jako „ostatnia”, jednak zawsze pojawiała się kolejna. Tym razem rząd rezygnuje z tej retoryki – nowa procedura określana jako DLU (jednolita deklaracja zwalniająca) została zaprojektowana jako mechanizm „permanentny”, zgodnie z uzasadnieniem do ustawy programowej.
Zasada działania nowej abolicji podatkowej pozostaje prosta: mieszkańcy Belgii posiadający niezgłoszone środki w kraju lub za granicą – szczególnie w rajach podatkowych – będą mogli je zalegalizować, płacąc podatek, który zapewni im immunitet przed wszelkimi zarzutami dotyczącymi oszustw podatkowych.
Procedura i stawki
Każda osoba fizyczna lub prawna dysponująca środkami (dochodami, kapitałami, niezapłaconymi kwotami VAT) w Belgii lub za granicą, które nie zostały zgłoszone, mimo że podlegały opodatkowaniu, będzie mogła je zalegalizować.
„Chodzi na przykład o odsetki od rachunków zagranicznych, wydatki prywatne, które zostały zadeklarowane jako wydatki służbowe, lub niezgłoszone dochody zawodowe” – wyjaśnia Marc Bourgeois, profesor prawa podatkowego na Uniwersytecie w Liège i dyrektor Instytutu Podatkowego.
Aby skorzystać z abolicji, wystarczy zgłosić się do istniejącego już punktu kontaktowego ds. regularyzacji w federalnej służbie finansowej i wyjaśnić mechanizm oszustwa. Stawki są wyższe (o 5 punktów procentowych) niż w poprzedniej regularyzacji, która zakończyła się w 2023 roku:
- Dla dochodów, które uniknęły opodatkowania, oraz kwot VAT, kara wyniesie 30 punktów procentowych, poza należnym prawnie podatkiem
- Dla kapitałów (nie dochodów) kara wyniesie 45 punktów procentowych
Do tej drugiej kategorii zaliczają się dochody, które nie mogą już być opodatkowane z powodu przekroczenia terminu przedawnienia, oraz przedawnione kwoty VAT.
„Gdy osoba oszukała fiskusa, ale termin przedawnienia upłynął, może ona nadal być ścigana za pranie pieniędzy pochodzących z oszustwa podatkowego, którego termin przedawnienia biegnie tak długo, jak długo kapitały mają jeszcze użyteczność dla danej osoby, co w praktyce oznacza bardzo długi okres. Regularyzacja pozwala im uniknąć takiego ścigania” – dodaje Marc Bourgeois.
Warto zauważyć, że rząd rozważał wprowadzenie niższych stawek dla osób, które mogłyby wykazać swoją dobrą wiarę, ale to złagodzenie ostatecznie nie zostało uwzględnione, przynajmniej na tym etapie.
Skutki prawne i wyjątki
Po dokonaniu deklaracji podatnik nie może zostać już objęty żadną karą, ani podatkową, ani karną, z wyjątkiem przestępstw związanych z terroryzmem, handlem narkotykami, prostytucją, handlem ludźmi i innymi poważnymi zachowaniami przestępczymi.
Nieopłacone składki społeczne
Arizona przywraca również możliwość regularyzacji nieopłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. W tym przypadku kara wynosi 20% dochodów zawodowych, od których naliczane są składki, płatna dodatkowo oprócz należnych prawnie składek.
Historyczne rezultaty i prognozy finansowe
Wcześniejsze abolicje podatkowe znacząco zasilały kasy państwowe. Pierwsza operacja, rozpoczęta w 2004 roku przez ówczesnego ministra finansów Didiera Reyndersa, przyniosła budżetowi 497 milionów euro. Zachęcony tym sukcesem, rząd wprowadził kolejne regularyzacje w latach 2006, 2013 i 2016. Łącznie przyniosły one skarbowi państwa nie mniej niż 4 miliardy euro, przy zalegalizowanych 10,9 miliardach euro.
Zgodnie z umową rządową, operacja, która zostanie uruchomiona tego lata, ma przynieść 75 milionów euro rocznie, co wydaje się realistyczne zdaniem ekspertów podatkowych. Możliwe jest nawet, że kwota ta będzie wyższa w pierwszym roku (mówi się o kwocie przekraczającej 100 milionów), ze względu na efekt nadrobienia zaległości wobec braku DLU od 2023 roku.
