Nowy rok przynosi wiele zmian dla przedsiębiorców w Belgii, od reform w systemie VAT po nowe zachęty podatkowe związane z inwestycjami w zrównoważony rozwój. Oto najważniejsze z nich.
Reforma łańcucha VAT
Od 1 stycznia 2025 roku do 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorstwa objęte systemem VAT będą stopniowo wdrażać zmiany związane z reformą łańcucha VAT. Obejmą one m.in.:
- Wydłużenie terminu składania deklaracji kwartalnych – do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału (zamiast dotychczasowego 20. dnia). W przypadku deklaracji miesięcznych termin pozostaje bez zmian.
- Brak możliwości modyfikacji deklaracji po terminie – wszelkie korekty trzeba będzie uwzględniać w następnej deklaracji.
- Propozycja deklaracji zastępczej – w przypadku braku złożenia deklaracji w terminie, urząd skarbowy prześle propozycję na podstawie wcześniejszych zgłoszeń, z minimalną kwotą VAT wynoszącą 2.100 euro.
Nowe przepisy przewidują również zmiany w procedurze zwrotu nadpłat VAT. Deklarujący miesięcznie będą mogli otrzymać zwrot bez konieczności uzyskiwania specjalnego pozwolenia.
Wsparcie podatkowe dla inwestycji w zrównoważony rozwój
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorstwa inwestujące w energię odnawialną, mobilność i ochronę środowiska skorzystają z dodatkowych ulg podatkowych:
- 40% odliczenia dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) oraz niezależnych inwestorów.
- 30% odliczenia dla dużych przedsiębiorstw.
Odliczeniu podlegać będą inwestycje w izolację budynków, instalacje pomp ciepła czy rozwiązania wspierające transport rowerowy. Inwestycje szkodliwe dla środowiska, takie jak paliwa kopalne czy pestycydy, zostaną wykluczone z programu ulg.
Niższe koszty dla pracodawców w ramach RCC
Od 2025 roku koszty dla pracodawców w związku z RCC (dawna emerytura pomostowa) wracają do poziomu z 2022 roku. Po wzrostach w latach 2023 i 2024 stawki składek zostaną obniżone.
Ostatnia szansa na odliczenie samochodów spalinowych
2025 to ostatni rok, w którym można skorzystać z odliczenia podatkowego przy zakupie lub leasingu samochodów spalinowych:
- 75% odliczenia w 2025 roku.
- Redukcja odliczeń do 50% w 2026 roku, 25% w 2027 roku, a w 2028 roku znikają one całkowicie.
Wyższe składki CO2 dla samochodów służbowych
Od stycznia 2025 roku zwiększą się składki solidarnościowe CO2, które pracodawcy płacą za samochody służbowe użytkowane prywatnie. Składka bazowa wyniesie:
- 37,33 euro dla aut zakupionych po 1 lipca 2023 roku.
- 33,22 euro dla aut zakupionych przed tą datą.
Zmiany w prawie odpowiedzialności cywilnej
Nowe przepisy, wprowadzone 1 stycznia 2025 roku, w ramach Kodeksu Cywilnego, wprowadzają:
- Możliwość pociągnięcia do odpowiedzialności bezpośrednio podwykonawców w przypadku błędów.
- Lepsze zdefiniowanie zasad odpowiedzialności za szkody i możliwości ich dochodzenia.
Przesunięcie obowiązku rejestracji szkoleń
Termin rejestracji szkoleń i praw do szkoleń w ramach Federal Learning Account (FLA) został przesunięty na 1 kwietnia 2025 roku. Ostateczna decyzja dotycząca narzędzia FLA zostanie podjęta przez przyszły rząd federalny.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi przedsiębiorcom w Belgii zarówno wyzwania, jak i nowe możliwości związane z ulgami podatkowymi oraz reformami. Warto na bieżąco śledzić zmiany, aby maksymalnie wykorzystać dostępne wsparcie i uniknąć kar za niedopełnienie nowych obowiązków.
