Od początku 2025 roku wchodzą w życie nowe zasady dotyczące podatku VAT, które mają na celu modernizację systemu podatkowego. Zmiany obejmą m.in. terminy składania deklaracji, procedury korekt oraz mechanizmy rozliczeń, co wpłynie na codzienną działalność przedsiębiorców.
Wydłużone terminy dla deklaracji kwartalnych
Podatnicy rozliczający VAT co kwartał będą mieli więcej czasu na złożenie deklaracji. Nowy termin składania dokumentów upływa 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, zamiast dotychczasowego 20. dnia.
Dla osób rozliczających się miesięcznie terminy pozostają bez zmian – nadal obowiązuje je data 20. dnia każdego miesiąca.
Koniec poprawek po terminie
Nowe przepisy przewidują likwidację możliwości poprawiania deklaracji po upływie wyznaczonego terminu. Wszystkie korekty będą musiały zostać uwzględnione w kolejnej deklaracji VAT.
Deklaracje zastępcze w przypadku opóźnień
Nieprzestrzeganie terminów składania deklaracji spotka się z bardziej zdecydowaną reakcją administracji podatkowej. Jeśli deklaracja VAT nie zostanie złożona na czas:
- Trzy miesiące po zakończeniu okresu rozliczeniowego urząd wyśle propozycję deklaracji zastępczej.
- Kwota do zapłaty będzie obliczana na podstawie najwyższej zadeklarowanej kwoty VAT z ostatnich 12 miesięcy, jednak nie mniej niż 2.100 euro.
- Podatnik będzie miał miesiąc na przedstawienie swojej deklaracji. W przypadku braku reakcji propozycja stanie się deklaracją ostateczną, którą można zakwestionować jedynie w drodze odwołania administracyjnego lub sądowego.
Nowe terminy odpowiedzi na zapytania administracji
Wprowadzono również zmiany w terminach odpowiedzi na zapytania administracji podatkowej.
- Standardowy czas na odpowiedź wynosi jeden miesiąc od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu zapytania.
- W sytuacjach wymagających pilnych działań, takich jak zagrożenie interesów skarbu państwa czy sprawy związane ze zwrotem VAT, termin ten może zostać skrócony do 10 dni.
Uproszczenia w zwrotach VAT
Podatnicy składający miesięczne deklaracje VAT będą mogli korzystać z uproszczonej procedury zwrotu nadpłaconego podatku. Zwroty będą realizowane miesięcznie, bez potrzeby uzyskiwania dodatkowych zgód.
Nowe zasady kar za opóźnienia
Zmodyfikowano również system kar za nieterminowe składanie deklaracji, ich brak lub opóźnienia w płatności VAT. Celem tych zmian jest dostosowanie sankcji do nowych zasad procedur podatkowych, choć szczegóły dotyczące wysokości kar nie zostały jeszcze podane.
Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorców?
Nowe przepisy mają na celu usprawnienie systemu podatkowego, ale w praktyce oznaczają także większy nacisk na terminowość i precyzję składanych deklaracji. Podatnicy, szczególnie korzystający z kwartalnych rozliczeń, powinni dokładnie monitorować terminy i zmiany procedur, aby uniknąć potencjalnych komplikacji.
Reforma to krok w stronę bardziej nowoczesnego i efektywnego zarządzania podatkami, ale równocześnie wymaga od przedsiębiorców większej dyscypliny w rozliczeniach z administracją podatkową.
